Tevkifat?n kelime anlam? ‘kesinti’dir. Tevkifat yap?lmas? durumunda vergi, taraflar aras?nda bölü?ülür. Vergi tek bir tarafça de?il, al??veri?in iki taraf?

taraf?ndan da ödenmi? olur. Bu sayede taraflardan birinin vergi yükü hafiflemi? olur. Ancak tevkifat? herkes yapamaz. Mevzuatta tevkifat yapabilecek sektörler belirtilmi?tir. Bu içeri?imizde tevkifat?n nas?l hesaplanaca??ndan ve tevkifat yapmas? gerekenlerin kimler olduklar?ndan bahsedece?iz.

Tevkifat?n iki türü vard?r. Bunlar katma de?er vergisi tevkifat? ve gelir vergisi tevkifat?d?r.

Tevkifat Hesaplamak

Tevkifat yapman?n birden fazla yolu oldu?u için basit bir tevkifat hesaplama formülü vermemiz ne yaz?k ki mümkün de?il. Tevkifat oranlar? sektörden sektöre de?i?iklik gösterdi?i için mevzuat?n ilgili bölümüne bak?p tevkifat oranlar?n? ona göre uygulaman?z gerekmektedir. Ancak biz yine de örnek üzerinden tevkifat?n nas?l yap?laca??n? anlatal?m.

Örne?imiz bahçe i?leriyle ilgili olsun. Bahçe i?lerinde KDV tevkifat? oran? %70’tir. Yani ödenmesi gereken KDV’nin %70’i kar?? taraf?n ödemesi için tevkif edilir. Bu durumda 100 liral?k KDV olmas? durumunda bunun 70 liras? al?c? tarafa tevkif edilir ve sat?c?n?n ödemesi gereken KDV tevkifat olmamas? durumunda ödemesi gereken KDV’nin %30’u olur.

Tevkifat Yapmas? Gerekenler ve Tevkifat Oranlar?

Hangi mal ve hizmetler için ne kadar tevkifat yap?lmas? gerekmektedir? ?imdi bu soruyu cevaplayal?m.

  • Etüt, plan-proje, dan??manl?k, denetim – %90,
  • Külçe metal teslimi – %50,
  • Servis ta??mac?l?k hizmetinde %50,
  • Spor kulüplerinin yay?n, reklam ve isim hakk? gelirleriyle ilgili i?lemlerden %90,
  • Metal, lastik, kauçuk, cam, plastik ve ka??t hurda ve at?klardan elde edilen hammadde teslimi – %90,
  • A?aç ve orman ürünleri teslim- %50,
  • Bas?m ve bask? i?leri – %50,
  • Fason tekstil/konfeksiyon, ayakkab?-çanta dikimi ve bunlar?n arac?l??? – %50,
  • Pamuk, yün, tiftik, post ve deri teslimi – %90,
  • ??gücü temini – %90
  • Yap? denetim – %90,
  • Bahçe bak?m?, temizlik, çevreyle ilgili hizmetler – %70
  • Hurda/at?k teslim – %50
  • Yemek servisi, organizasyonu – %50
  • 5018 say?l? Kanun’a ek cetveller kapsam?ndaki kurum, kurulu?, idarelere yap?lm?? hizmet ve kanunda belirtilmeyen di?er hizmetler- %50,
  • Turistik ma?azalara mü?teri bulma/götürme – %90,
  • Bak?r, çinko, alüminyum ve kur?un ürünleri tesliminde %50,
  • Makine, teçhizat, demirba? ve ta??tlar?n tadilleri, bak?mlar? ve onar?mlar? hizmetlerinden %50,
  • Yap?m ve bununla ili?kili mühendislik-mimarl?k ve etüt proje hizmetlerinden %30.

Ekohesap Bütün Muhasebe Süreçlerinizde Yan?n?zda!

Küçük veya orta ölçekli i?letmenizin muhasebe ihtiyaçlar?n? kar??layacak basit bir ön muhasebe program? m? istiyorsunuz? Öyleyse Ekohesap tam size göre! Ekohesap sayesinde bir ön muhasebe program?ndan bekleyece?iniz her türden muhasebe i?leminizi kolayl?kla gerçekle?tirebilirsiniz. Vergi, e-Fatura, e-Ar?iv, e-Müstahsil Makbuzu ve e-Serbest Meslek Makbuzu i?lemlerinizi de Ekohesap ile kolayca gerçekle?tirebilirsiniz. Ekohesap sayesinde hatas?z ve h?zl? bir biçimde gerçekle?tirdi?iniz i?lemlerin keyfini sürer, i?letmenizin karl?l???n? art?rmaya bakars?n?z.