KDV Tevkifat? Nedir?
KDV tüketimin vergilendirilmesini sa?layan, tüketim üzerinden ve dolay?s?yla mal?/hizmeti alandan tahsil edilen bir vergi biçimidir. KDV tevkifat? uygulamas?ysa, KDV’nin bir bölümünün h?zl? bir ?ekilde tahsil edilmesini ve direkt vergi dairesine ödenmesini amaçlar. Bu sayede devletin KDV alaca?? güvenceye al?n?r, vergi kaç?rmalar önlenir. KDV tevkifat? uygulamas?, kabaca, KDV’nin tamam?n?n ya da bir bölümünün kesilip sat?c?ya de?il de direkt olarak vergi dairesine vergi sorumlusu s?fat?yla ödenmesi uygulamas?d?r. Vergi sat?c?ya ödenip dolayl? bir ?ekilde devletin kasas?na girmektense, al?c? taraf?ndan devlete ödendi?i için devlet daha garantili bir ?ekilde KDV’yi tahsil etmi? olur.
KDV Tevkifat? Hesaplama
KDV tevkifat? hesaplan?rken söz konusu mal ya da hizmetin mevzuattaki tevkifat oran?na bak?l?r. Tevkifat oran?nca KDV toplam tutardan dü?ülür ve al?c? taraf?ndan vergi dairesine ödenir. Önce KDV tevkifat oranlar?na bakal?m. Sonra da tevkifat hesaplamayla ilgili basit bir örnek verelim.
KDV tevkifat? oranlar?:
– KDV mükellefleri KDV mükellefi olmayanlardan ticari i?letmeye dahil olmay?p (Gayrimenkul d???nda) Gelir Vergisi Kanunu 70. maddede belirtilmi? mal ve haklar? kiralarlarsa KDV’nin tamam? tevkif edilir.
– ?kametgahlar?, i? yerleri, kanuni merkezleri veya i? merkezleri Türkiye’de bulunmayanlar yapt?klar? bütün i?lemlerde KDV’nin tamam?n? tevkif ederler.
– 193 say?l? Gelir Vergisi Kanununun 18. maddesi kapsam?ndaki teslimler ve hizmetlerde KDV’nin tamam? tevkif edilir.
– KDV mükellefiyeti bulunan gerçek ve tüzel ki?iler (Yani sadece sorumlu s?fat?yla KDV ödemeyenler) KDV mükellefi olmayan amatör spor kulüplerinin formalar?nda gösterilmek, ?ah?s ve kurulu?lar?n binalar?, arsalar?, arazileri gibi yerlerde duvarlara yaz?lmak veya panolara yerle?tirilmek, gerçek ve tüzel ki?ilerin dergi, kitap gibi bas?l? eserlerinde yay?nlanmak gibi yollarla reklam hizmeti ald?klar? zaman KDV’nin tamam? tevkif edilir.
– ??gücü temini hizmetlerinde KDV’nin 9/10’u tevkif edilir.
– Özel güvenlik hizmeti al?nmas? halinde KDV’nin 9/10’u tevkif edilir.
– Pamuk, tiftik, ham post ve deri, yün ve yapa?? teslimlerinde KDV’nin 9/10’u tevkif edilir.
– Yemek servisi ve organizasyon gibi hizmetlerde KDV’nin 5/10’u tevkif edilir.
– Yap? denetim hizmetlerinde KDV’nin 9/10’u tevkif edilir.
– Fason ?ekilde yapt?r?lan konfeksiyon ve tekstil i?leri ve bunlar?n arac?l???yla ilgili hizmetlerde KDV’nin 5/10’u tevkif edilir.
– Turistik ma?azalar için mü?teri bulma ve götürme hizmetlerinde KDV’nin 9/10’u tevkif edilir.
– Çevre, bahçe ve temizlik hizmetlerin KDV’nin 7/10’u tevkif edilir.
– Yap?m i?leri ve bunlara dair etüt-proje, mühendislik-mimarl?k i?lerinde KDV 3/10 oran?nda tevkif edilir.
– Demirba?lara, makinelere, teçhizatlara ve ta??tlara dair bak?m-onar?m hizmetlerinde KDV 5/10 oran?nda tevkif edilir.
– Dan??manl?k, denetim, plan-proje, etüt gibi hizmetlerde KDV’nin 9/10’u tevkif edilir.
– Profesyonel spor kulüplerinin isim hakk?, reklam, yay?n gibi ?eylerden kaynakl? gelirleriyle ilgili olarak KDV’nin 9/10’u tevkif edilir.
– Servis ta??mac?l??? hizmetlerinde KDV’nin 5/10’u tevkif edilir.
– Bütün bask? ve bas?m hizmetlerinde KDV 5/10 oran?nda tevkif edilir.
– Külçe metallerle ilgili olarak KDV 5/10 oran?nda tevkif edilir. (Ancak tevkifat?n yap?lmad??? istisnai durumlar da vard?r. Hurda metalden elde edilmemi? bak?r, alüminyum, kur?un ve çinko metalleriyle ilgili olarak ithalatç?lar ve ilk üreticilerin yapt?klar? teslimlerde tevkifat uygulanmaz. Sonraki a?amalarda yap?lan teslimlerdeyse bu oranda uygulan?r.)
– At?ktan ve hurdadan elde edilmi? metal, lastik, plastik, kauçuk, ka??t ve cam hammadde tesliminde KDV’nin 5/10’u tevkif edilir.
– A?aç ve orman ürünlerinin teslimlerinde KDV’nin 5/10’u tevkif edilir.
Örnek: Diyelim ki servis ta??mac?l??? hizmeti ald?n?z ve bu hizmet için 1000 TL ödeme ç?kt?. Servis ta??mac?l??? hizmetinde KDV oran? 2020 itibariyle %8’dir. Yani 1000 TL’nin %8’i olan 80 TL tutar?nda toplam KDV ç?kar. Servis ta??mac?l??? hizmetinde KDV tevkifat? 5/10 oran?nda oldu?una göre toplam KDV’nin yar?s?n? yani 40 TL’sini tevkif etmeniz, bizzat vergi dairesine ödemeniz gerekir. Bu tutar toplam fiyattan dü?ülür, kalan KDV olan 40 TL dahil olmak üzere hizmeti verene 960 TL ödeme yapman?z gerekir.
Ekohesap Bütün Muhasebe Süreçlerinizde Yan?n?zda!
Kullan?c? dostu bir web tabanl? ön muhasebe program? ar?yorsan?z Ekohesap tam size göre! Ekohesap ile gelir ve gider takibinizi yap?n. Faturalar?n?z? yönetin. Mü?teri ve tedarikçi takibinizi gerçekle?tirin. Raporlar menüsüne bakarak hangi ürünün ne kadar sat?ld???n? görüp mali mü?avirinize al??-sat?? faturalar? hakk?ndaki bilgileri kolayca mail yoluyla gönderin. E-Fatura yönetiminizi gerçekle?tirin ve ödeyece?iniz vergileri kolayca görün. Çal??anlar?n?za ödeyece?iniz maa?lara bak?n ve dilerseniz maa? bordrolar?n? kolayca ç?kar?n. Çek ve senetlerinizin durumlar?n? takip edin. Ekohesap bütün bu i?lemleri ve daha fazlas?n? kafan?z kar??madan gerçekle?tirebilece?iniz kullan?m? kolay bir ön muhasebe yaz?l?m?d?r. Ekohesap’? ücretsiz olarak denemek için hemen bizimle ileti?ime geçin!